Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelatie) 2025

Wanneer een ZZP-er voor een opdrachtgever gaat werken, moeten beide partijen samen beoordelen of er sprake is van een dienstbetrekking. Opdrachtgevers en ZZP-ers dragen samen de verantwoordelijkheid om ervoor te zorgen dat de arbeidsrelatie helder is. Het is belangrijk dat er geen sprake is van een verborgen dienstverband (loondienst). De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. 

 

Het handhavingsmoratorium op de Wet DBA vervalt per 1 januari 2025, wat tot veel onrust in de markt leidt. ZZP-ers, bemiddelaars en opdrachtgevers maken zich zorgen, vooral nu de Belastingdienst volledige handhaving heeft aangekondigd. Dit betekent dat schijnzelfstandigheid actief wordt aangepakt.

 

De Belastingdienst hanteert een schillenmodel: als een organisatie bij een eerste controle kan aantonen dat ze schijnzelfstandigheid tegengaat, zal er niet verder worden onderzocht. De focus ligt op organisaties die hun inhuur van ZZP-ers niet goed geregeld hebben.

 

Hoe te Voorbereiden? Om goed voorbereid te zijn, moeten organisaties:

• Vastleggen hoe de inhuur van ZZP-ers verloopt en arbeidsrelaties specificeren.
• Deze relaties toetsen aan de Wet DBA en relevante jurisprudentie

Zachte Landing In 2025 belooft de Belastingdienst een ‘zachte landing’.

Organisaties die stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid, zullen niet direct boetes krijgen of geconfronteerd worden met naheffingen tot vijf jaar terug. Er geldt een overgangsperiode van een jaar zonder boetes, mits er aantoonbare inspanningen zijn.

De focus ligt daarbij op risicovolle groepen, zoals gedwongen zelfstandigen en evidente schijnzelfstandigen.

 

Controle op de Wet DBA

De Wet DBA (Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties) is soms onduidelijk voor de opdrachtgever en opdrachtnemer. Daardoor kan het bij een samenwerking gaan om schijnzelfstandigheid, ook al was dat niet de bedoeling. In die situaties hoeft je als ZZP-er achteraf niet de belastingen te betalen (je krijgt geen naheffing). De Belastingdienst zal je dan zeggen dat je de werkrelatie moet veranderen.